לפני מספר חודשים נכנס למשרדי בעל עסק בבקשה לבדוק כדאיות להמשך פעילותו הפיננסית של העסק שהקים לפני כמה שנים. הוא טען כי הוא לא יכול לשלם לספקים, אין לו כסף לשלם לעובדים וגם לצרכים הבסיסיים והחשובים של העסק.

ביקשתי לראות דוחות רווח והפסד, ולאחר כמה בירורים הגעתי למסקנה שמדובר בעסק רווחי ולא מפסיד.

בשלב הבא, ביקשתי לראות דוח תזרים מזומנים – הבעת פניו הבהירה לי כי אינו יודע במה מדובר.

הצעתי לו בראש ובראשונה עזרה בהכנת תזרים מזומנים מסודר ועדכני. לאחר ניתוח של כל התשלומים והתקבולים של העסק, דיווחתי לו כי בגלל גבייה שגויה שלו מלקוחות עסקיים, חוסר התייחסות לתשלומים שונים וגם בגלל תשלומים מוקדמים שלו לספקים, נקלע העסק שלו לקשיים הכלכליים הנוכחים. התברר כי החובות לספקים היו בסך של 500 אלף ₪ שאותם היה צריך לשלם תוך כ-3 חודשים, וזאת כאשר צפי ההכנסות של העסק בתקופה זו היה בסך של 300 אלף ₪. היה חסר סכום של 200 אלף ₪.

בדיקה מעמיקה העלתה כי הלקוחות חייבים לעסק סך של 600 אלף ₪, חלקם היו אמנם חובות אבודים אך רובם היו של לקוחות שמוסר התשלומים שלהם לא היה מהגבוהים ומערך הגביה הלא-יעיל של העסק לא ידע כיצד להתמודד מולם. כלומר, ניהול שגוי של תזרים המזומנים הביא עסק כמעט לסף סגירה, בשעה שאילו היה מתנהל כראוי, היה מראה מעל ל-100 אלף ₪ של יתרה חיובית בחשבון הבנק.
המלצתי לו לפנות לספקים בבקשה לפרוס את החובות, למחזר הלוואות לתקופה ארוכה יותר וכל זה בהתאם לתחזית התקבולים הצפויה שבנינו.

בנוסף, יעצתי איך לשפר את יכולת הגביה בעזרת ניהול דוחות גבייה שוטפים ואיך לעקוב אחריהם. זאת ועוד, ניתחנו עלויות כוח אדם והגענו למסקנה שיש מקום לצמצם בו.
לאחר כחודש וחצי הצלחנו להחזיר את העסק למסלול הנכון.

חשוב לציין כאן כי תכנון וניהול תזרים מזומנים זו לא פעולה או החלטה חד-פעמית אלא פעולה יומיומית קבועה ודורשת ניהול, פיקוח ובקרה קבועים.

אז איך לשפר את תזרים המזומנים של העסק?

עשו מאמצים שלא להוציא לספקים שיקים דחויים למועד הפירעון שנקבע איתם אלא במועד המוסכם בלבד.

תמיד בדקו עם ספקים אחרים אולי הם יתנו לכם תנאי אשראי טובים יותר ואולי אף מחיר טוב יותר.

במידת האפשר, בקשו מהלקוחות מקדמות ומפרעות בתמורה לקבלת הנחות.

נהלו ועקבו אחר דוחות גבייה שוטפים ושפרו את יכולת הגביה.

בדקו עם הבנק פריסת ההלוואות הקיימות לזמן ארוך יותר ובכך התשלום החודשי יהיה קטן יותר ויכביד פחות על העסק.

בחנו מבנה האשראי שיש לכם בבנקים, אולי ניתן לשפרו. אם יש לכם פיקדונות וכנגדם האשראי, ייתכן והבנק במקרים מסוימים יסכים לשנות את היחסים ביניהם.

אולי תתנו לבנק בטחונות אחרים, שקים דחויים של הלקוחות או המחאת זכות מלקוח איתו יש לכם חוזה גדול.

תשקלו ניכיון שיקים (ניכיון בנקאי בלבד).

הקטינו למינימום את המלאי העסקי, מכרו מלאי מת ומלאי איטי בהנחות ניכרות, מבצעים וקוני סטוקים.

בדקו את האפשרות לעבוד מול ספקים בעלי מלאים זמינים ואלה שיש להם אפשרות למכור גם כמויות קטנות לפי הצורך שלכם.

במידה ולעסק ישנן הוצאות קבועות שהן לא הכרחיות לפעילות הרגילה שלו, בטלו אותן.

צמצמו כל הוצאה שוטפת שאינה חיונית והכרחית לעסק.

צמצמו במצבת כוח האדם, נסו להחליף עובדים יקרים בעובדים זולים יותר, בדקו האם ניתן לצמצם במשמרות יקרות, בדקו החלפת עובדים במערכות ממוחשבות או במכונות.

בדקו העסקת פרילנסרים או קבלני משנה במקום עובדים. זה בדרך כלל מאוד מוזיל את ההוצאות הקבועות של העסק כך שאם יש ירידה זמנית בעבודה, לא תהיה לכם הוצאה בתקופה זו.

צמצמו במספר הרכבים בעסק, בדקו החלפת רכבים לרכבים חסכוניים יותר, קבעו נהלים לצמצום בצריכת הדלק.

במידה ולעסק יש נכסים שאינם מניבים כספים אלא גורמים להוצאות ולבזבוז משאבים בלבד – מכרו אותם.

במידה ולעסק מגיעים החזרי מס מרשויות המס (מע"מ, מס הכנסה וביטוח לאומי) או כספים שאמורים להגיע מחברות הביטוח (בגין אירועי ביטוח כמו גניבה או שריפה) – עשו הכל כדי לזרז קבלת כספים אלה.

אם יש לכם חובות למוסדות (מע"מ, מס הכנסה או ביטוח לאומי), ניתן לפרוס אותם לתשלומים, היעזרו ברו"ח או יועץ המס שלכם.

לסיכום:

קחו כל אחד מהסעיפים הללו ונסו ליישם אותם בעסקכם. תמיד אפשר להקל על מצבו של תזרים המזומנים בעסק בדרכים שונות ולאו דווקא בהגדלת מסגרת אשראי או קבלת הלוואה נוספת. הרבה עסקים לוקחים הלוואות כאפשרות לשיפור בתזרים, כי זה הכי קל. בהרבה מקרים הם לוקחים הלוואה ללא הצדקה ובלי יכולת להחזיר, ואז נקלעים לבעיה תזרימית גדולה יותר.

שהחייבים יהיו חייבים פחות או לפחות פחות זמן, ושלזכאים (למי שעסק חייב להם) העסק יהיה חייב יותר או יותר זמן.  

הכותבת הינה יועצת מס מוסמכת, בעלת תואר ראשון במנהל עסקים, יועצת עסקית ובעלת ניסיון של 16 שנה

אור לעסקים, רח' חיים שפירא 22, קומה 6 בניין "בית אוצר", אשדוד, טל: 08-6116444, 052-6151149. מייל: [email protected]